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【解讀】堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 緊扣中心工作 以高質(zhì)量審計監(jiān)督助推中國式現(xiàn)代化臺山實踐——對臺山市2023年度市預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀

關(guān)于臺山市2023年度市級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——2024年9月23日在臺山市第十六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第二十七次會議上

臺山市審計局局長  李海浪

主任交流研討、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托優化程度，報告2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議奮勇向前。

       根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目安排不斷豐富，我市對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計組建。審計結(jié)果表明各有優勢，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)重要的意義，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話持續、重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署和江門市委“1+6+3”工作安排再獲，圍繞高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)和構(gòu)建新發(fā)展格局戰(zhàn)略任務(wù)產品和服務，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，內(nèi)外開放呈現(xiàn)新局面，城鄉(xiāng)融合實現(xiàn)新發(fā)展增多，工業(yè)支撐增創(chuàng)新優(yōu)勢活動上，環(huán)境保護彰顯新成效，民生福祉達到新水平進一步推進，政府效能取得新提升導向作用。

       ——經(jīng)濟運行保持平穩(wěn)。堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)應用的選擇，加強財政運行調(diào)度十大行動，爭取債券資金30.95億元，擴充我市可用財力大幅增加，地方一般公共預(yù)算收入增長8.1%特性，排名江門第一。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等特點，堅持常態(tài)化過緊日子，嚴格落實倍喾N！叭將進一步！保Ｕ稀鞍偾f工程”發展成就、招商引資等重點任務(wù)實施成就，財政運行保持平穩(wěn)。

      ——民生保障有力有效關註。全年民生類支出達到71.16億元研究進展，占財政支出比重84.75%，教育連日來、社會保障和就業(yè)快速融入、住房保障等領(lǐng)域的投入持續(xù)加大，十件民生實事全面完成系統，獲評“四好農(nóng)村路”全國示范縣增強，北門派出所獲評全國“楓橋式公安派出所”，群眾幸福感交流等、獲得感更加廣闊、安全感日益增強。

      ——財政管理效能提升提高。進一步強化預(yù)算績效管理可以使用，2022年縣級財政管理績效綜合評價全國排名第16名。出臺制造業(yè)當(dāng)家和力促民營經(jīng)濟發(fā)展壯大若干措施紮實，加力提效落實積極財政政策效高化，筑強經(jīng)濟基礎(chǔ)，培育優(yōu)質(zhì)稅源，為我市經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展提供有力支撐發展機遇。

      ——審計整改格局日益完善長效機製。出臺審計整改回訪制度，審計整改情況納入市委市政府督查督辦和巡審聯(lián)動工作內(nèi)容全技術方案，審計整改責(zé)任進一步壓實分享。截至2024年7月底，2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的118個問題信息化，已整改到位116個方式之一，整改到位率98.31%，正在整改的問題均已制定整改方案和措施新型儲能，按計劃有序推進創新能力。推動整改金額3.83億元，建立健全規(guī)章制度12項範圍。

      一求得平衡、財政管理審計情況

     （一）市級財政管理及決算草案審計

      2023年，我市一般公共預(yù)算總收入105.23億元空間廣闊，總支出104.28億元至關重要，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.95億元；政府性基金預(yù)算總收入52.11億元用的舒心，總支出51.75億元技術發展，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.35億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入和總支出均為909萬元集成；社會保險基金預(yù)算總收入60.13億元重要手段，總支出60.32億元。審計結(jié)果表明穩定性，市財政局等部門認真貫徹市委像一棵樹、市政府工作安排，加強財政資源統(tǒng)籌更高效，保持預(yù)算平衡和市級財政平穩(wěn)運行全面協議。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      1.預(yù)算管理不夠規(guī)范。預(yù)算調(diào)整報批不及時具體而言，部分調(diào)整項目在預(yù)算調(diào)整批復(fù)前已完成工具；預(yù)算編制和調(diào)整方案未細化到項目或數(shù)額，其中稅務(wù)經(jīng)費同時未實行集中支付管理喜愛，涉及金額9048.56萬元重要的角色。

     2.部分非稅收入未按規(guī)定收繳。市自然資源局未及時追繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費337.72萬元向好態勢；個別鎮(zhèn)（街）及部門生活垃圾處理費等部分非稅收入未上繳財政平臺建設，涉及金額1900.47萬元服務機製。

     3.部分資金支出管理不夠到位。截至2024年4月使用，27項專項資金支出進度低于50%大幅拓展。

     4.總預(yù)算會計核算不夠規(guī)范。醫(yī)療救助基金未實行分賬核算更加堅強；財政部門未將政府對6家國有企業(yè)共21050萬元股權(quán)投資納入總預(yù)算會計核算與時俱進。

    （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計

     結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計和本級一級預(yù)算單位審計，審查了9個部門單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況初步建立，并延伸審計了部分下屬單位綜合運用。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位財務(wù)管理和會計核算基本規(guī)范的方法，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好實事求是。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

     1.部門預(yù)算編制不規(guī)范。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局落到實處、市建管中心預(yù)算編制不完整責任製，共4個事項未列入當(dāng)年預(yù)算；市融媒體中心等2家單位預(yù)算編制不夠細化倍增效應。

     2.收支管理不到位促進善治。4家單位個別已結(jié)算工程結(jié)余資金、利息收入等存量資金未及時上繳市財政多樣性，涉及金額394.53萬元；市融媒體中心違規(guī)將有線電視收視維護費轉(zhuǎn)由下屬公司收取并確認為公司收入新格局，涉及金額8752.08萬元明顯；4家單位存在租車費用計價依據(jù)不足、列支有關(guān)費用未報主管部門批準等問題顯示。

     3.政府采購管理不夠規(guī)范創新為先。3家單位部分采購事項未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)；市婦聯(lián)個別資產(chǎn)項目采購人參與項目驗收工作科普活動。

     4.制度落實不到位創新延展。8家單位均不同程度存在“三重一大”制度、財務(wù)管理制度長期間、內(nèi)部審計制度等不夠完善及執(zhí)行不到位的情況基本情況；市土儲中心、市融媒體中心未及時清理銀行賬戶高端化。

    （三）鎮(zhèn)級財政管理審計

     重點審計了臺城街道2020年1月至2022年12月財政管理和其他收支情況力量，并依法在有關(guān)審計項目實施中對其他鎮(zhèn)進行監(jiān)督。審計結(jié)果表明提單產，臺城街道等鎮(zhèn)（街）不斷加強財政管理深入實施，采取積極有效政策推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，保持財政運行平穩(wěn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

     1.財務(wù)管理不合規(guī)效果。《臺城街道辦事處財務(wù)管理制度》（街道辦〔2018〕126號）個別條款參照已廢止文件制定有所應；直接決策或簽批街屬企業(yè)經(jīng)濟事項，存在管理越位現(xiàn)象合作關系。

     2.資產(chǎn)管理不全面著力提升。存在賬外資產(chǎn)，多項街道及街屬企業(yè)資產(chǎn)未錄入會計賬或資產(chǎn)臺賬增強；個別已售出資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)信息仍在街屬企業(yè)名下重要意義。

     3.招投標管理存在漏洞。個別印刷服務(wù)項目未按規(guī)定進行政府采購更優美；個別資產(chǎn)未按規(guī)定程序招租且招標租賃期超規(guī)定期限各方面。

     4.工程建設(shè)管理不嚴謹。部分工程項目存在預(yù)結(jié)算未經(jīng)市財政審核成效與經驗、未辦理變更手續(xù)等問題適應性；個別鎮(zhèn)（街）部分超出補償辦法范圍和標準的青苗及地上附著物補償未按程序報批，涉及金額662.19萬元稍有不慎；部分征地補償項目存在未按規(guī)定評估或補償依據(jù)不足重要作用、提前支付補償款等情況。

     二最為顯著、地方政府專項債券管理使用情況審計情況

     結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計和上級審計機關(guān)工作情況尤為突出，圍繞政府專項債券資金管理和使用情況開展審計。審計結(jié)果表明環境，我市積極發(fā)揮專項債券資金作用空間載體，推進專項債券項目建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）債券資金使用不規(guī)范相對簡便。8個項目提前支付工程款重要組成部分，涉及金額5610.57萬元；因部分項目前期準備工作不到位合作、施工進度滯后勃勃生機、未及時完成結(jié)算審核等原因?qū)е沦Y金沉淀未及時使用，涉及金額19578.58萬元極致用戶體驗。

　　（二）債券工程管理不到位提供有力支撐。部分工程建設(shè)程序不合規(guī)，2個項目存在邊設(shè)計邊施工的問題引領作用，個別建設(shè)項目未及時將服務(wù)合同提交市財政部門審核且未及時辦理工程結(jié)算手續(xù)加強宣傳。

　　三、政策落實和重點項目審計情況

　　（一）政策落實審計

　　圍繞中央用的舒心、省重大政策落實情況技術發展，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計集聚效應，重點組織對市促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況等進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明重要手段，各部門基本能夠落實各項重大政策措施互動講，推動產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，培育壯大產(chǎn)業(yè)集群及產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型升級像一棵樹。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.市科工商務(wù)局未及時督促部分企業(yè)對獎補資金實行專賬管理和信息更新過程中；市發(fā)展和改革局監(jiān)督不到位，個別投資項目未經(jīng)節(jié)能驗收即投產(chǎn)性能穩定。

　　2.年度土地儲備計劃編制不完善不合理全面革新，部分規(guī)定內(nèi)容未納入計劃報批，計劃和執(zhí)行偏差較大情況正常。

　　（二）重點項目審計

　　結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計和上級審計機關(guān)工作情況行業分類，組織對市大廣海灣青創(chuàng)智谷建設(shè)項目等重點工程進行審計。審計結(jié)果表明提高鍛煉，有關(guān)部門能統(tǒng)籌推進項目建設(shè)發展邏輯，項目總體進展基本順利。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.造價管理不到位有所提升。個別工程項目存在造價不實聽得進、重復(fù)編制預(yù)算等問題，后期均已核減先進水平；個別工程項目成本費用計算依據(jù)不足便利性，缺方案、圖紙重要平臺、現(xiàn)場工程量確認單等緊迫性，涉及金額1847.11萬元。

　　2.招標管理不規(guī)范更適合。個別工程項目競爭性磋商文件存在歧視性條款。

　　3.工程建設(shè)管理不嚴溝通協調。部分工程存在未嚴格按圖紙施工要素配置改革、未及時足額收取履約擔(dān)保等情況；個別工程項目施工日志保障性、監(jiān)理日志及月報帶動產業發展、竣工驗收報審表中相關(guān)事項記載內(nèi)容不一致；后期管養(yǎng)不到位十分落實，個別工程項目混凝土護坡存在空鼓倍增效應、開裂、沉降等質(zhì)量問題製造業，治理工程河段重新淤積并長滿雜草優化服務策略。

　　四關規定、重點民生項目和資金審計情況

　　結(jié)合上級審計機關(guān)工作情況，對部分基層衛(wèi)生院財務(wù)收支情況和補助資金發(fā)放情況進行審計兩個角度入手。審計結(jié)果表明迎難而上，相關(guān)基層衛(wèi)生院基本能按照國家政策履行職能，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力有效提升探索，補助資金基本能夠按規(guī)定使用堅持先行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）部分基層醫(yī)院收費管理不規(guī)范。3家基層衛(wèi)生院存在診療不規(guī)范滿意度、重復(fù)收費情況較常見、違規(guī)加成等問題，涉及金額665.66萬元主要抓手；2家基層衛(wèi)生院獎勵性績效工資與檢查體製、檢驗收入掛鉤。

　　（二）補助資金發(fā)放對象不夠精準集成應用。社保部門向17家不屬于發(fā)放對象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補助20.51萬元探討；發(fā)放對象死亡后民政部門未及時停發(fā)補貼，導(dǎo)致多發(fā)放10.94萬元高效流通。

　　五調解製度、國有資產(chǎn)審計情況

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計

　　結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計項目，重點審計了臺山市保安服務(wù)有限公司2020年至2022年財務(wù)收支等國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理有關(guān)情況功能。審計結(jié)果表明應用的因素之一，有關(guān)企業(yè)能聚焦主責(zé)主業(yè)，積極開展經(jīng)營業(yè)務(wù)預期。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.內(nèi)控制度不健全敢於監督。未制定全面預(yù)算管理等企業(yè)內(nèi)控制度，且倉庫管理制度執(zhí)行不到位結構，存在賬實不符現(xiàn)象重要的作用。

　　2.資產(chǎn)管理不到位。未經(jīng)評估以保安服務(wù)名義出租代管物業(yè)規模最大，涉及收入金額47.50萬元穩中求進；車輛管理未嚴格執(zhí)行用車審批、一車一卡對號加油等制度最深厚的底氣；家底不清協同控製，存在賬外房產(chǎn)和土地以及未及時報廢處理固定資產(chǎn)等問題。

　　3.經(jīng)濟合同和工程建設(shè)不規(guī)范品質。部分服務(wù)合同重要條款缺失利用好，發(fā)生變更未及時處理；個別工程組織驗收前已投入使用解決問題，未委托有資質(zhì)機構(gòu)進行結(jié)算審核即支付工程費用製度保障。

　　（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

　　審計了有關(guān)部門行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況預下達。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督進行部署，總體較為規(guī)范責任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　國有資產(chǎn)管理不到位。部分房產(chǎn)和土地未登記入賬保護好；部分儲備土地和資產(chǎn)被非法占用或被長時間發(fā)包出租組建；部分儲備土地未公開招租或未報批。

　　六特點、審計移送的違紀違規(guī)事項情況

　　2023年7月至2024年7月深刻變革，市審計局共發(fā)出移送處理書8份，移送問題線索15條和諧共生，主要是違規(guī)采購質生產力、未足額繳納稅費等方面的問題。

　　七技術交流、審計建議

　　按照市委先進的解決方案、市政府有關(guān)工作要求，結(jié)合本報告中反映的情況與問題創造更多，提出以下審計建議：

　　（一）激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿Α?/strong>搶抓“大橋經(jīng)濟”黃金機遇宣講活動，全面落實穩(wěn)經(jīng)濟、促發(fā)展及推動高質(zhì)量發(fā)展一攬子政策措施工藝技術，不斷優(yōu)化提升營商環(huán)境效率，著力擴大內(nèi)部需求，推進綠美臺山和“千億強縣”建設(shè)近年來，為經(jīng)濟持續(xù)回升向好提供有利條件講道理。

　　（二）強化財政預(yù)算管理。持續(xù)強化預(yù)算編制管理技術先進，提高預(yù)算編制水平更多的合作機會，發(fā)揮財政預(yù)算約束力。持續(xù)完善預(yù)算績效體系認為，推進績效評價結(jié)果應(yīng)用行業分類，發(fā)揮財政資金積極效益。持續(xù)規(guī)范政府投資項目管理提高鍛煉，強化項目統(tǒng)籌和施工監(jiān)管，發(fā)揮政府投資拉動經(jīng)濟增長作用凝聚力量。

　　（三）防范化解風(fēng)險隱患製高點項目。加強專項債券項目全流程管理，強化債券資金使用監(jiān)督範圍和領域，確保債券資金安全高效使用有所增加。加強對國有企業(yè)的管理各項要求，持續(xù)完善公司治理，切實提升風(fēng)險防范能力越來越重要的位置。堅持以人為本新技術，統(tǒng)籌落實保交樓工作任務(wù)，促進社會和諧穩(wěn)定順滑地配合。

　　（四）全面壓實整改責(zé)任深入。堅決扛好審計整改政治責(zé)任,全面落實被審計單位、主管部門在審計整改過程中的責(zé)任前沿技術，定期開展審計整改督導(dǎo)檢查基礎，著力破解拖而不決頑疾難題，促進審計整改加快落實到位多種方式，推動審計整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能對外開放。

　　本報告反映的是市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題深入交流研討，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告資料，對涉嫌違法違紀線索，依紀依法移交有關(guān)部門進一步查處關註度。有關(guān)鎮(zhèn)街和部門單位正在積極整改橫向協同。下一步，將督促有關(guān)鎮(zhèn)（街）和部門單位認真整改更讓我明白了，按有關(guān)規(guī)定報告全面整改情況迎難而上。